近两年，内地居民赴香港投保热潮持续升温。不过，随着CRS(金融账户涉税信息自动交换标准)近日登陆香港，理财专家表示，首先受影响的是内地高净值资产人士跨境在香港配置的保单。其在香港购买的有现金值保险，香港险企会按照CRS框架协议交换有关信息给内地税务机关，这意味着内地居民在港购买的所有保单信息将被披露。所以，未来投资者购买香港保险和买卖港股要留意新政带来的影响，同时要留意CRS对海外资产配置的影响。
    CRS登陆香港
    日前，香港保险业监理处公布最新统计数据，截至2016年三季度，去年首三季香港保险业毛保费总额为3273亿港元，比2015年同期上升20％。其中，内地访客贡献不菲，新造保单保费为489亿港元，比2015年前三季度的211亿港元增长两倍多。不过，这一热潮2017年或将经受考验。1月1日起，CRS登陆香港，高净值人群在香港资产配置状况将越来越透明。其中，香港保单首当其冲。
    据悉，CRS即“共同申报准则”。它是2014年7月OECD(经合组织)发布的AEOI标准(金融账户涉税信息自动交换标准)的一个构成部分，是用于指导参与司法管辖区定期对税收居民金融账户信息进行交换的准则，旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度，打击利用跨境金融账户逃避税行为。
    CRS关注的是金融账户涉税信息，具体来说，这类账户包括存款账户、信托账户、现金价值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权和债权权益等。需要申报的内容则包括账户及账户余额、姓名以及出生日期、账号及账户余额、税收居住地、年度付至或记入该账户的总额等。
    合理配置资产
    目前，各家香港金融机构已开始收集客户资料交予香港税务局。比如，保诚及富通保险除了要求新的境外客户在投保前提交税务资料，连旧有境外客户只要保单现有价值超过800万及600万或以上港元，客户资料也要呈交香港税务局。
    理财专家表示，香港是目前实施CRS较严格的地区，各项配套立法已趋近完善，CRS实施后，在港所购保单的所有信息(包括保单号、保单金额、委托人以及受益人的姓名、出生日期、纳税识别号等)都将会披露给香港税务机关，这必然会涉及到一部分人的隐私。因此，正常目的，如出于境外资产配置的需要赴港购买保险的情况是不受影响的，但如果是资金来路不明的大额保单或委托人、受益人信息不方便曝光的情况，可能会受影响。另外，CRS的目的是打击跨境逃税，但保单信息被披露并不意味着要缴税。根据《中华人民共和国个人所得税法》，保险赔款和所得分红均在免纳个人所得税的范围内。在香港，保险也属于免税产品，因此，在港购买保险产品不算跨境逃税。虽然今后投资者在香港购买保单的信息会被申报，但只要内地法规不对个人保险征税，香港保单同样不征税。
    除了香港，当前其他100个参与国或地区也加入CRS，这无疑对基于避税以及财富隐秘需求进行境外资产配置带来巨大挑战。理财专家指出，在CRS大背景下，内地投资者配置海外资产时，需更仔细规划、通盘考虑，如未来资产的盈利模式，个人及家人的工作、学习、生活地域选择，投资所在国法律法规监管要求等。比如，CRS只涉及金融资产，保证海外资产在金融和其他类别资产中均衡配置。同时，在资产配置和管理中引入信托架构，进行合理税务规划。
    具体来说，投资者可以利用信托、基金、保险、投资机构、房地产等多种形式的资产配置，对于房地产可在法律、税务等各方面可行的前提下，考虑由个人持有或设立信托持有，对于珠宝、字画、古董、游艇等非金融资产可以考虑个人持有等。另外，在确保资产安全的前提下，适当的资产可考虑配置到非CRS或CRS执行力度相对宽松的国家或地区，并适当分散境外金融账户资产规模，比如尽量将每个海外账户金额减少到100万美元以下甚至25万美元以下。李茜