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银行放贷小微获免税“红包”
小微企业融资难的问题，一直制约着中国小微企业的发展。近期，国家积极推出融资税收优惠政策，提升小微企业的融资空间，积极鼓励银行业向小微投放贷款，助力实体经济发展。
融资难、融资贵一直困扰着中小企业，未来这一状况有望缓解。日前，财政部、国家税务总局公布《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》，自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。通知还明确，自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
同一天，财政部官网发布《关于延续小微企业增值税政策的通知》，明确自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
对此，国家税务总局税收科学研究所研究员李平表示，这两项政策是对小微企业优惠政策的一部分，通过增值税和印花税的免征形成税收组合拳，来支持小微企业发展。加大对小微企业融资的税收支持力度，特别是推动缓解融资难、融资贵问题，会进一步增强小微企业的信心，产生积极的经济效应，将进一步增强经济活力巩固发展基础。”中央财经大学教授谭云明表示。
近年来，国务院推出了扩大小微企业所得税优惠政策范围等一系列减税政策。有关数据显示，2012年至2016年，受益于小微企业税收优惠政策的不断扩围，约有1500万户次小型微利企业享受了税收优惠，减免所得税近700亿元，近3年来的减免税额平均年增长率达38%。
小微企业融资提升空间大
一直以来，税收政策的支持为小微企业的发展不断注入动力。根据通知，小额贷款指的是，单户授信小于100万元(含本数)的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款;没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元(含本数)以下的贷款。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。
以银行发放一笔一年期100万元的小额贷款为例，按照金融机构一年期贷款基准利率4.35%粗略计算，银行可获得43500元(含税)的利息收入。根据2016年发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，银行贷款利息收入适用6%的增值税税率。某注册税务分析师表示，这意味着，政策生效后，银行该笔利息收入将获得2462元的增值税减免。
那么，小微企业的融资现状如何呢?多方数据显示，融资慢、融资难、融资贵等，仍然是摆在小微企业面前的棘手问题。
据中国中小企业协会统计，2016年末中国企业数目为2100万户，到今年(2017年)8月末增加到2400万户，但是仅有600万至700万户在各级商业银行里有贷款余额，大概有1600万至1700万户企业特别是小微企业由于没有不动产作抵押，没有办法从商业银行获得贷款。
银监会数据显示，2017年二季度小微企业从传统商业银行获取的贷款余额仅28.6万亿元，虽然同比有所增长，但是其占整个商业银行系统贷款余额的比例仍不足30%，小微企业融资需求空间较大。
专家建议，当前融资困难依然是小微企业实现跨越式发展的主要矛盾，除了税收优惠外，还应该加大银行等金融系统对小微企业的金融支持，改进金融服务，方可破解小微企业融资难问题。
银行放贷意愿料将改善
小微企业已经是我国市场主体中的主力军。国家税务总局最新数据显示，我国小型微利企业发展迅猛，数量已占到全部企业数量的80%以上。2017年前三季度，平均每个工作日新办小型微利企业保持在1万户以上。
在这一背景下，妥善解决小微企业融资问题，便显得日益重要。近年来税收政策加大了对小微企业融资方面的支持力度，国家税务总局也通过“税银行动”助力小微企业的发展。中国中小企业协会的数据显示，截至2017年第一季度末，全国银行业金融机构已累计向守信小微企业发放贷款30.5万笔，小微企业借助“税银互动”贷款3700多亿元。
财政部科研所金融研究室主任赵全厚表示，小微企业之所以融资难、融资贵，一个主要原因是，对于金融机构来说，给小微企业单笔贷款金额小，但是手续、流程、所需的人力等成本资源并不低。相形之下，金融机构贷款给小微企业的单笔成本高，所以很多金融机构不愿意贷款给小微企业。此次通过增值税免征的方式，相当于降低了金融机构的成本，让他们更有兴趣、更有意愿贷款给小微企业，来缓解小微企业的融资问题。
渣打中国中小企业信心指数(SEMI)显示，虽然信用指数较上月下降0.7个百分点，表明中小企业融资环境仍然恶劣。但9月底国务院决定将通过减税和定向降准支持中小企业发展，随着时间的推进有望为改善中小企业融资环境提供一定的支撑。实际上，10月银行对中小企业放贷意愿指标已较9月上升1.2个百分点，银行对中小企业放贷小幅增多，表明中小企业贷款环境略有改善。
赵全厚表示，小微企业融资难是全球性问题，未来对小微企业的政策会更细致、有效，对小微企业的补贴政策将走精准化的方向，譬如对于那些创新性、成长性的小微企业将有政策支持。张钟尹
融资难、融资贵一直困扰着中小企业，未来这一状况有望缓解。日前，财政部、国家税务总局公布《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》，自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。通知还明确，自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
同一天，财政部官网发布《关于延续小微企业增值税政策的通知》，明确自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
对此，国家税务总局税收科学研究所研究员李平表示，这两项政策是对小微企业优惠政策的一部分，通过增值税和印花税的免征形成税收组合拳，来支持小微企业发展。加大对小微企业融资的税收支持力度，特别是推动缓解融资难、融资贵问题，会进一步增强小微企业的信心，产生积极的经济效应，将进一步增强经济活力巩固发展基础。”中央财经大学教授谭云明表示。
近年来，国务院推出了扩大小微企业所得税优惠政策范围等一系列减税政策。有关数据显示，2012年至2016年，受益于小微企业税收优惠政策的不断扩围，约有1500万户次小型微利企业享受了税收优惠，减免所得税近700亿元，近3年来的减免税额平均年增长率达38%。
小微企业融资提升空间大
一直以来，税收政策的支持为小微企业的发展不断注入动力。根据通知，小额贷款指的是，单户授信小于100万元(含本数)的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款;没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元(含本数)以下的贷款。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。
以银行发放一笔一年期100万元的小额贷款为例，按照金融机构一年期贷款基准利率4.35%粗略计算，银行可获得43500元(含税)的利息收入。根据2016年发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，银行贷款利息收入适用6%的增值税税率。某注册税务分析师表示，这意味着，政策生效后，银行该笔利息收入将获得2462元的增值税减免。
那么，小微企业的融资现状如何呢?多方数据显示，融资慢、融资难、融资贵等，仍然是摆在小微企业面前的棘手问题。
据中国中小企业协会统计，2016年末中国企业数目为2100万户，到今年(2017年)8月末增加到2400万户，但是仅有600万至700万户在各级商业银行里有贷款余额，大概有1600万至1700万户企业特别是小微企业由于没有不动产作抵押，没有办法从商业银行获得贷款。
银监会数据显示，2017年二季度小微企业从传统商业银行获取的贷款余额仅28.6万亿元，虽然同比有所增长，但是其占整个商业银行系统贷款余额的比例仍不足30%，小微企业融资需求空间较大。
专家建议，当前融资困难依然是小微企业实现跨越式发展的主要矛盾，除了税收优惠外，还应该加大银行等金融系统对小微企业的金融支持，改进金融服务，方可破解小微企业融资难问题。
银行放贷意愿料将改善
小微企业已经是我国市场主体中的主力军。国家税务总局最新数据显示，我国小型微利企业发展迅猛，数量已占到全部企业数量的80%以上。2017年前三季度，平均每个工作日新办小型微利企业保持在1万户以上。
在这一背景下，妥善解决小微企业融资问题，便显得日益重要。近年来税收政策加大了对小微企业融资方面的支持力度，国家税务总局也通过“税银行动”助力小微企业的发展。中国中小企业协会的数据显示，截至2017年第一季度末，全国银行业金融机构已累计向守信小微企业发放贷款30.5万笔，小微企业借助“税银互动”贷款3700多亿元。
财政部科研所金融研究室主任赵全厚表示，小微企业之所以融资难、融资贵，一个主要原因是，对于金融机构来说，给小微企业单笔贷款金额小，但是手续、流程、所需的人力等成本资源并不低。相形之下，金融机构贷款给小微企业的单笔成本高，所以很多金融机构不愿意贷款给小微企业。此次通过增值税免征的方式，相当于降低了金融机构的成本，让他们更有兴趣、更有意愿贷款给小微企业，来缓解小微企业的融资问题。
渣打中国中小企业信心指数(SEMI)显示，虽然信用指数较上月下降0.7个百分点，表明中小企业融资环境仍然恶劣。但9月底国务院决定将通过减税和定向降准支持中小企业发展，随着时间的推进有望为改善中小企业融资环境提供一定的支撑。实际上，10月银行对中小企业放贷意愿指标已较9月上升1.2个百分点，银行对中小企业放贷小幅增多，表明中小企业贷款环境略有改善。
赵全厚表示，小微企业融资难是全球性问题，未来对小微企业的政策会更细致、有效，对小微企业的补贴政策将走精准化的方向，譬如对于那些创新性、成长性的小微企业将有政策支持。张钟尹