摘要：在“双碳”背景下，企业进行低碳化转型对于促进我国生态环境和高质量发展具有重要意义。作为一种重要的经济调节工具，绿色税收制度需从企业低碳转型的痛点出发，通过精准分类施策，破解其政策执行中的难点。通过可落地的实践途径，促进我国绿色税收的优势向企业的转变，帮助企业实现“低碳化”和“效益共赢”。
　　关键词：绿色税制；企业低碳转型；现实路径
　　目前，我国企业在实现低碳转型过程中，存在着技术投入高、转型成本高、激励导向不清晰等问题。绿色税收制度可以通过对能源密集型企业的限制和激励的双重作用，在一定程度上促进了能源密集型企业的减排。
　　一、优化绿色税制结构，强化差异化调节导向
　　针对高耗能和高排放行业，进一步健全环保税和资源税征收管理办法。推行环保税费制度，将VOCs纳入征税范围，根据污染物的浓度制定差别税率，多排多征，少排少征。实施以水资源高效利用为目标、以水资源税为核心的阶梯式税收制度，以推动节水产业发展。完善资源税征缴制度，加大对高碳资源的管理力度，加强对矿产资源的开发管理，促进企业节能减排[1]。
　　二、精准落实税收优惠，降低企业低碳转型成本
　　摒弃普惠式税收优惠模式，聚焦绿色低碳转型重点领域和关键环节，实现精准赋能。完善企业开展低碳科技研究与开发支出的研发费用加计扣除、税收减免等优惠政策，精简审批程序，激励科技攻关。对购买符合标准的环保设备、环保产品的企业，按规定享受增值税即征即退、企业所得税抵免等优惠政策，减少企业的投资费用。根据不同的发展时期，对处于发展初期的低碳企业实行较长时间的税收优惠，鼓励成熟企业开展低碳技术更新升级，从而形成“政策激励—技术升级—低碳转型—效益提升”的良性循环。
　　三、完善征管协同机制，保障政策落地见效
　　建立税务、生态环境、自然资源等部门协同征管机制，打通信息屏障。打通环境监察与税收征管的信息共享渠道，建立环境监管与税收征管的智能化征管预缴机制，依托线上监控系统实现精准征税。建立专门的工作小组，对企业实行一对一的指导，规范企业税收减免政策适用标准和流程，帮助企业有效防范税收合规风险。大力推行网上办税，降低纳税人办税缴费成本，加强事后监督，严厉查处虚假申报、骗享税收优惠等违法行为，保证税收优惠的落实[2]。
　　四、结语
　　通过优化税制、精准优惠和征管协同三条途径，推动企业实现低碳转型。只有立足企业低碳转型的现实情况和实际困难，细化问题分析、强化措施落地，才能使绿色税收充分发挥其调节作用，引导企业主动投身低碳转型实践，实现生态效益与经济效益双赢，为实现“双碳”目标奠定坚实基础。
　　作者：王欣（国网重庆市电力公司市南供电分公司）
　　参考文献
　　[1]李丹.税收优惠视角下企业“主动治污”的激励机制研究——基于青海环保税减免实践[J].税收征纳,2026(03):14-16.
　　[2]高婉莹.“双碳”视角下电力企业数字化转型与绿色税制的协同效应及绩效分析——以华润电力为例[J].审计与理财,2026(03):42-44.