风险控制导向下企业财务管理的对策研究
2026年07月29日
字数：2494
随着数字经济全面渗透与财务税管数字化改革落地，传统粗放式财务管理模式的弊端持续凸显，一些企业仅仅以会计核算和报表编制以及报税记账为核心工作，存在管理短板，财务风控体系建设滞后于企业发展速度和市场监管要求。财务管理作为企业资源配置和资金运营以及合规经营的重要枢纽，会在投融资和资金流转、预算管控、税务管理、资金运营等全业务链条中全面的贯穿，是企业风险防控的重要防线。
一、风险控制导向下企业财务管理的痛点
（一）全面预算管理失效，风险事前防控能力不足
一是预算编制不科学，缺乏风控思维。企业预算编制主要以增量预算模式为主，以上年度数据为基础进行简单调整，在测算方面，没有结合市场环境和行业趋势、企业战略以及风险因素，预算数据与实际情况相脱节。预算编制由财务部门独立完成，业务部门参与度低，业务数据和项目数据统计不全面，导致预算精准度不高，难以指导业务开展。二是预算执行管控松散，动态调整机制不完善。一些企业重视预算编制，但忽略预算执行，在预算落地的期间没有实现全过程监管，出现超预算支出的现象。
（二）投融资决策不规范，经营风险持续累积
投融资活动是企业扩张发展的主要途径，也是高风险财务行为。当前，一些企业投融资风控体系还存在一定漏洞。在投资环节，一些企业缺少科学的投资决策流程，盲目地进行投资。在投资的前期，很少进行市场调研和风险评估以及收益测算，仅仅靠管理层主观经验决策，忽略行业风险和市场风险以及政策风险。
（三）内控体系不健全，合规风控存在漏洞
一是内控体系不完善，制度体系碎片化。企业未结合自身的业务特点，制定内控制度，资金管理、票据管理、合同管理、资产管理、报销审批等核心环节制度不完善，部分老旧制度与现行政策、市场环境脱节，难以实现全流程风控覆盖。二是内控执行流于形式，监督机制缺失。有的企业即便制定基础内控制度，但缺少严格的执行监督机制，有时存在流程简化的现象。与此同时，企业内部审计部门独立性不足，内审工作聚焦事后财务核查，缺少事前和事中的动态监督。如果财务流程中出现漏洞，难以被及时发现。
（四）数字化风控水平不足，风险预警能力滞后
随着数字经济的发展，数字化风控已成为企业财务风险防控的重要手段。但一些企业财务数字化建设滞后，风控效率不高。一方面，财务信息化程度低，有的企业还在使用传统财务软件，仅能实现基础记账、报表生成功能，难以实现业务数据和财务数据的互联互通，财务数据碎片化和滞后化，无法实时将资金流向、预算执行、应收账款、负债水平等核心风控指标监测到。另一方面，缺少智能化风险预警体系。企业很少实现对财务风险预警模型的构建，未设置负债率、现金流、回款率、逾期账款率等核心风控阈值，难以自动识别潜在风险，实现实时预警，所有的风险排查主要依赖人工经验判断，主观性强。
二、风险控制导向下企业财务管理提升的对策
（一）深化全面预算管理，实现风险事前防控
一是优化预算编制模式，打破财务单独编制的局限。各业务部门要结合年度业务目标和市场环境对业务预算进行编制，财务部门结合企业整体战略和财务状况进行统筹汇总，运用零基预算与滚动预算相结合的方式，提升预算数据的精准性，确保预算和实际经营相贴合，适配风险防控需求。二是强化预算执行动态管控。制定预算执行全过程监测机制，财务部门要不定期对各部门预算执行进度和收支偏差进行统计。如果发现超预算的现象，便能实现预警并整改。对市场变动、政策调整、项目变更等突发情况，按照规范流程调整预算，确保预算的严肃性和约束力。三是完善预算考核和追责机制。将预算执行准确率、成本管控成效、风险防控效果在各部门、各岗位绩效考核中纳入，对预算执行到位和风险防控成效显著的部门给予奖励，对预算偏差大的部门给予问责。通过这种方式，确保全面预算的落实，让全面预算成为成本管控和风险前置的工具。
（二）规范投融资管理，优化资本结构并降低经营风险
一是在投资管理方面，制定精细化投资决策和全周期管控机制。在投资项目落地的前期，加强对财务、业务、风控专项队伍的建设，做好市场调研和行业分析、收益测算、风险评估工作，全面对市场风险、政策风险、运营风险进行排查，形成专项风险评估报告。执行投资集体决策制度，重大投资项目经管理层集体审议后落地，在源头上规避投资决策风险的发生。在项目落实后，制定常态化跟踪管控机制，实时对项目资金使用和运营进度、收益情况进行监测，不定期进行风险复盘。二是在融资管理方面，优化融资结构、规范融资流程、防控融资风险。企业制定融资方案，拓宽融资渠道，平衡短期融资与长期融资、股权融资与债权融资的比例。
（三）健全内控监督体系，筑牢合规风控底线
一是梳理财务全流程风险点，结合企业业务特点，对资金管理、票据管理、合同管理、资产管理、报销审批、投融资管理等核心内控制度进行完善，填补制度空白，确保财务业务全流程制度全覆盖，确保各项工作有章可循。二是强化内控执行监督，提升制度约束力。明确各岗位内控职责，制定岗位制衡机制。强化内部审计的独立性和权威性，拓宽内审工作范围，将内审工作从事后核查向事前预防、事中管控延伸，做好对财务收支、资金使用、预算执行、投融资活动常态化专项审计工作。三是制定内控整改闭环机制。针对内审发现的问题、日常排查的风险点，对整改责任人、整改期限、整改措施合理明确，全程跟踪整改进度，整改完成后进行复核验收，彻底整改问题。
（四）推进财务数字化转型，搭建智能风控预警体系
一是升级财务信息化系统，对财务核算、资金管理、预算管理、应收账款管理、税务管理、资产管理等模块有效整合，打通财务数据与业务数据壁垒，提升数据互联互通水平，解决数据碎片化问题，为风险管控提供重要的数据支撑。二是搭建智能化财务风险预警模型。具体要结合企业经营实际情况，对资产负债率、现金流安全线、应收账款逾期率、资金周转率、成本费用率等核心风控指标阈值进行合理设定，通过数字化系统实时监测指标，实现异常数据自动报警。
综上所述，随着市场竞争日趋激烈，传统财务管理模式已难以适配企业高质量发展需求，财务风险贯穿企业账款管理和成本管控全流程，会影响到企业资产安全。
作者：张晓素（越强阀门有限公司）
一、风险控制导向下企业财务管理的痛点
（一）全面预算管理失效，风险事前防控能力不足
一是预算编制不科学，缺乏风控思维。企业预算编制主要以增量预算模式为主，以上年度数据为基础进行简单调整，在测算方面，没有结合市场环境和行业趋势、企业战略以及风险因素，预算数据与实际情况相脱节。预算编制由财务部门独立完成，业务部门参与度低，业务数据和项目数据统计不全面，导致预算精准度不高，难以指导业务开展。二是预算执行管控松散，动态调整机制不完善。一些企业重视预算编制，但忽略预算执行，在预算落地的期间没有实现全过程监管，出现超预算支出的现象。
（二）投融资决策不规范，经营风险持续累积
投融资活动是企业扩张发展的主要途径，也是高风险财务行为。当前，一些企业投融资风控体系还存在一定漏洞。在投资环节，一些企业缺少科学的投资决策流程，盲目地进行投资。在投资的前期，很少进行市场调研和风险评估以及收益测算，仅仅靠管理层主观经验决策，忽略行业风险和市场风险以及政策风险。
（三）内控体系不健全，合规风控存在漏洞
一是内控体系不完善，制度体系碎片化。企业未结合自身的业务特点，制定内控制度，资金管理、票据管理、合同管理、资产管理、报销审批等核心环节制度不完善，部分老旧制度与现行政策、市场环境脱节，难以实现全流程风控覆盖。二是内控执行流于形式，监督机制缺失。有的企业即便制定基础内控制度，但缺少严格的执行监督机制，有时存在流程简化的现象。与此同时，企业内部审计部门独立性不足，内审工作聚焦事后财务核查，缺少事前和事中的动态监督。如果财务流程中出现漏洞，难以被及时发现。
（四）数字化风控水平不足，风险预警能力滞后
随着数字经济的发展，数字化风控已成为企业财务风险防控的重要手段。但一些企业财务数字化建设滞后，风控效率不高。一方面，财务信息化程度低，有的企业还在使用传统财务软件，仅能实现基础记账、报表生成功能，难以实现业务数据和财务数据的互联互通，财务数据碎片化和滞后化，无法实时将资金流向、预算执行、应收账款、负债水平等核心风控指标监测到。另一方面，缺少智能化风险预警体系。企业很少实现对财务风险预警模型的构建，未设置负债率、现金流、回款率、逾期账款率等核心风控阈值，难以自动识别潜在风险，实现实时预警，所有的风险排查主要依赖人工经验判断，主观性强。
二、风险控制导向下企业财务管理提升的对策
（一）深化全面预算管理，实现风险事前防控
一是优化预算编制模式，打破财务单独编制的局限。各业务部门要结合年度业务目标和市场环境对业务预算进行编制，财务部门结合企业整体战略和财务状况进行统筹汇总，运用零基预算与滚动预算相结合的方式，提升预算数据的精准性，确保预算和实际经营相贴合，适配风险防控需求。二是强化预算执行动态管控。制定预算执行全过程监测机制，财务部门要不定期对各部门预算执行进度和收支偏差进行统计。如果发现超预算的现象，便能实现预警并整改。对市场变动、政策调整、项目变更等突发情况，按照规范流程调整预算，确保预算的严肃性和约束力。三是完善预算考核和追责机制。将预算执行准确率、成本管控成效、风险防控效果在各部门、各岗位绩效考核中纳入，对预算执行到位和风险防控成效显著的部门给予奖励，对预算偏差大的部门给予问责。通过这种方式，确保全面预算的落实，让全面预算成为成本管控和风险前置的工具。
（二）规范投融资管理，优化资本结构并降低经营风险
一是在投资管理方面，制定精细化投资决策和全周期管控机制。在投资项目落地的前期，加强对财务、业务、风控专项队伍的建设，做好市场调研和行业分析、收益测算、风险评估工作，全面对市场风险、政策风险、运营风险进行排查，形成专项风险评估报告。执行投资集体决策制度，重大投资项目经管理层集体审议后落地，在源头上规避投资决策风险的发生。在项目落实后，制定常态化跟踪管控机制，实时对项目资金使用和运营进度、收益情况进行监测，不定期进行风险复盘。二是在融资管理方面，优化融资结构、规范融资流程、防控融资风险。企业制定融资方案，拓宽融资渠道，平衡短期融资与长期融资、股权融资与债权融资的比例。
（三）健全内控监督体系，筑牢合规风控底线
一是梳理财务全流程风险点，结合企业业务特点，对资金管理、票据管理、合同管理、资产管理、报销审批、投融资管理等核心内控制度进行完善，填补制度空白，确保财务业务全流程制度全覆盖，确保各项工作有章可循。二是强化内控执行监督，提升制度约束力。明确各岗位内控职责，制定岗位制衡机制。强化内部审计的独立性和权威性，拓宽内审工作范围，将内审工作从事后核查向事前预防、事中管控延伸，做好对财务收支、资金使用、预算执行、投融资活动常态化专项审计工作。三是制定内控整改闭环机制。针对内审发现的问题、日常排查的风险点，对整改责任人、整改期限、整改措施合理明确，全程跟踪整改进度，整改完成后进行复核验收，彻底整改问题。
（四）推进财务数字化转型，搭建智能风控预警体系
一是升级财务信息化系统，对财务核算、资金管理、预算管理、应收账款管理、税务管理、资产管理等模块有效整合，打通财务数据与业务数据壁垒，提升数据互联互通水平，解决数据碎片化问题，为风险管控提供重要的数据支撑。二是搭建智能化财务风险预警模型。具体要结合企业经营实际情况，对资产负债率、现金流安全线、应收账款逾期率、资金周转率、成本费用率等核心风控指标阈值进行合理设定，通过数字化系统实时监测指标，实现异常数据自动报警。
综上所述，随着市场竞争日趋激烈，传统财务管理模式已难以适配企业高质量发展需求，财务风险贯穿企业账款管理和成本管控全流程，会影响到企业资产安全。
作者：张晓素（越强阀门有限公司）
