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逾期90天以上贷款监管口径收紧
近日，有报道称，监管层对逾期90天以上但未列入不良贷款的监管口径已进一步收紧。
最新的政策是，属于银保监会直管的国有银行和股份制银行要求在6月30日之前，“一刀切”将全部逾期90天以上的贷款计入不良；属于地方银监局管理的地方法人银行则获得一定的缓冲期限，按各地实际情况，有些地方银行甚至可以延期到明年达标。
监管要求进一步升级
有业内人士表示，实际上从去年底开始，原银监会的政策口径就是要求银行体现真实的不良暴露情况，并将其纳入监管评级。
“按照监管的要求，2017年底的不良真实暴露情况要纳入监管评级，也就是说，2017年末监管评级时采纳的银行资产质量数据以‘逾期90天以上贷款’、‘不良贷款余额’孰高为准。”一位华南地区农商行计财部负责人表示，“该行在去年年中就已经内部发文，逾期90天以上贷款要全部纳入不良，在财报上也是这样体现的。”
据了解，一些业务结构比较合理的银行确实在很久以前就已经未雨绸缪。以招商银行为例，该行在2014年年报发布之时就已经将所有逾期90天以上的贷款计入不良，并相应增提拨备，以至于直接拉低了当年的净利润增速。2017年年报数据则显示，该行逾期90天以上贷款余额为456.79亿元，不良贷款余额为573.93亿元，不良贷款偏离度79.59%。
“但问题在于，不良贷款偏离度只能说是个参考指标。各行的不良分类政策不一样，如果不是明确说了所有90天以上逾期全部进不良，那还不能保证不良贷款偏离度低的银行不会面临贷款重新分类，增提拨备的压力。”一位银行人士表示。
某华中地区城商行风险部人士进一步表示，对监管评级的影响只是其中一部分，事实上对逾期贷款的重新分类关系到方方面面，譬如说监管检查、领导考核、监管处罚等等。该人士也表示，去年底就已经有“逾期90天以上贷款全部纳入不良贷款余额”的要求了，“但各个地方的要求可能有所出入，各行整改情况、遇到的问题都不一样，今年是进一步强调按要求执行”。
可能大幅影响银行中期利润
有资深财务人士表示，对不良贷款偏离度高于100%的银行而言，新的监管要求无疑将对当期利润造成影响。“偏离度在110%以内还相对好办，对利润的影响不会太大，但部分上市银行的不良贷款偏离度是超过130%的，这些银行压力相对较大。”一位资深金融业审计师表示。
数据显示，截至去年末，26家A股上市银行中共有10家银行（含1家大行、5家股份制银行、家城商行）不良贷款偏离度高于100%。
如果采用还原口径，对这些银行当期净利润的影响有多大？基于不同银行不同的风险政策和会计处理，上述审计师认为没有标准答案。“如果采用大数简单测算，原来逾期90天以上贷款较不良贷款余额高出的那部分，是按照8%的比例来计提损失准备；假如全部计入不良，且都计入次级类贷款，可能会以30%的比例来计提，这当中计提金额的差值就将在利润表上直接体现”。
“但这种方式只可以用来描述趋势，因为每家银行的政策不一样，资产质量指标及各类贷款的拨备计提比例也有所出入，因此这些指标的变动和净利润的变动并不能形成某个数学等式的关系。”上述审计师认为。
该审计师也表示，在实际操作中，部分银行会有一些方法减小对利润表的冲击。“譬如加快不良处置，给逾期90天以上贷款高于不良贷款余额的还原部分腾出空间，譬如降低综合计提比例（原来各行的计提比例大部分都高于监管要求）等等，每家银行都可能有不同的办法。”罗克关
最新的政策是，属于银保监会直管的国有银行和股份制银行要求在6月30日之前，“一刀切”将全部逾期90天以上的贷款计入不良；属于地方银监局管理的地方法人银行则获得一定的缓冲期限，按各地实际情况，有些地方银行甚至可以延期到明年达标。
监管要求进一步升级
有业内人士表示，实际上从去年底开始，原银监会的政策口径就是要求银行体现真实的不良暴露情况，并将其纳入监管评级。
“按照监管的要求，2017年底的不良真实暴露情况要纳入监管评级，也就是说，2017年末监管评级时采纳的银行资产质量数据以‘逾期90天以上贷款’、‘不良贷款余额’孰高为准。”一位华南地区农商行计财部负责人表示，“该行在去年年中就已经内部发文，逾期90天以上贷款要全部纳入不良，在财报上也是这样体现的。”
据了解，一些业务结构比较合理的银行确实在很久以前就已经未雨绸缪。以招商银行为例，该行在2014年年报发布之时就已经将所有逾期90天以上的贷款计入不良，并相应增提拨备，以至于直接拉低了当年的净利润增速。2017年年报数据则显示，该行逾期90天以上贷款余额为456.79亿元，不良贷款余额为573.93亿元，不良贷款偏离度79.59%。
“但问题在于，不良贷款偏离度只能说是个参考指标。各行的不良分类政策不一样，如果不是明确说了所有90天以上逾期全部进不良，那还不能保证不良贷款偏离度低的银行不会面临贷款重新分类，增提拨备的压力。”一位银行人士表示。
某华中地区城商行风险部人士进一步表示，对监管评级的影响只是其中一部分，事实上对逾期贷款的重新分类关系到方方面面，譬如说监管检查、领导考核、监管处罚等等。该人士也表示，去年底就已经有“逾期90天以上贷款全部纳入不良贷款余额”的要求了，“但各个地方的要求可能有所出入，各行整改情况、遇到的问题都不一样，今年是进一步强调按要求执行”。
可能大幅影响银行中期利润
有资深财务人士表示，对不良贷款偏离度高于100%的银行而言，新的监管要求无疑将对当期利润造成影响。“偏离度在110%以内还相对好办，对利润的影响不会太大，但部分上市银行的不良贷款偏离度是超过130%的，这些银行压力相对较大。”一位资深金融业审计师表示。
数据显示，截至去年末，26家A股上市银行中共有10家银行（含1家大行、5家股份制银行、家城商行）不良贷款偏离度高于100%。
如果采用还原口径，对这些银行当期净利润的影响有多大？基于不同银行不同的风险政策和会计处理，上述审计师认为没有标准答案。“如果采用大数简单测算，原来逾期90天以上贷款较不良贷款余额高出的那部分，是按照8%的比例来计提损失准备；假如全部计入不良，且都计入次级类贷款，可能会以30%的比例来计提，这当中计提金额的差值就将在利润表上直接体现”。
“但这种方式只可以用来描述趋势，因为每家银行的政策不一样，资产质量指标及各类贷款的拨备计提比例也有所出入，因此这些指标的变动和净利润的变动并不能形成某个数学等式的关系。”上述审计师认为。
该审计师也表示，在实际操作中，部分银行会有一些方法减小对利润表的冲击。“譬如加快不良处置，给逾期90天以上贷款高于不良贷款余额的还原部分腾出空间，譬如降低综合计提比例（原来各行的计提比例大部分都高于监管要求）等等，每家银行都可能有不同的办法。”罗克关